税率为 15%，适用于公司全球收入（居民企业）或德国境内收入（非居民企业）。附加 5.5% 的团结附加税，综合税率为 15.825%。

⏩ 营业税（Gewerbesteuer）

由地方政府征收，基础税率 3.5%，但地方政府可通过乘数调整，实际税率通常为 7%-17%。大城市如慕尼黑、法兰克福的税率较高，而小型城镇可能更低。

⏩ 增值税（Umsatzsteuer）

标准税率 19%，适用于大多数商品和服务；7% 的优惠税率适用于食品、书籍等。年营业额超过 2.2 万欧元需注册增值税，季度申报（营业额较大企业需月度申报）。

⏩ 其他税种

• 财产税
• 遗产税
• 关税等

需根据具体业务活动评估

⏩ 企业所得税：次年 5 月 31 日前提交，可申请延期至 9 月 30 日，特殊情况可延至次年 2 月 28 日。

⏩ 营业税：通常与企业所得税同步申报，具体时间由地方税务局规定。

⏩ 增值税：季度申报，截止日期为季度结束后第二个月的 10 日。

⏩ 预缴税款：

企业所得税需按上一年度税额分季度预缴，预缴不足可能产生利息。

⏩ 所需材料

• 营业执照
• 税务登记证
• 财务报表
• 银行对账单
• 发票
• 工资单
• 固定资产折旧计划
• 贷款利息明细

年营业额超过 50 万欧元或资产总额超过 30 万欧元的企业需接受法定审计。税务机关有权进行随机或定向审计，企业需保留完整会计记录至少 6 年。

⏩ 逾期处罚

未按时报税或缴税，税务局将按未缴税额的 0.5%/ 月收取滞纳金，上限为税额的 10%（最高 2.5 万欧元）。

⏩ 合理理由（如自然灾害）可申请延期，但需主动联系税务局说明情况，税务筹划与优惠：

• 研发税收抵免：符合条件的研发支出可申请 25% 的税收抵免。
• 加速折旧：对数字化、绿色技术等投资允许加速折旧，降低应税所得。
• 国际税务协议：德国与 90 多个国家签订避免双重征税协定，跨国企业可优化跨境利润分配。

⏩ 企业类型差异

个体经营者 / 自由职业者：

按个人所得税税率纳税，无需缴纳营业税，但需自行安排社保。

⏩ 艺术家 / 记者：

需强制缴纳社保，税务处理与自由职业者不同。

关联企业跨境交易需遵循独立交易原则，保留详细文档以避免税务调整。

⏩ CFC 规则：

若德国企业持有低税率国家子公司的控股权，其利润可能被追溯征税。

⏩ 欧盟增值税：

欧盟内 B2B 交易适用反向征收机制，企业需准确申报欧盟内销售。

中小企业建议委托专业会计师或税务顾问处理复杂税务事宜。

⏩ 数字化工具

使用会计软件简化记账流程，确保数据准确。

⏩ 定期自查

关注税务政策变化，及时调整税务策略以降低风险。

德国税务体系严谨且处罚严格，企业需重视合规性，同时积极利用税收优惠政策优化税负。通过合理规划和专业管理，可有效平衡税务成本与商业发展需求。

免责声明：

本文仅供广大读者交流学习之用，不作为任何商业投资依据。如果您这边需要深入了解境外投资相关的事宜，请您通过电话：400-990-8829，与我们的专业投资顾问沟通，十分感谢！