柬埔寨海外公司员工个人税务解析

11月12日，柬埔寨副首相兼外交与国际合作部大臣宋金达主持召开第20届法语国家峰会国家组织委员会会议，正式启动该历史性会议的筹备工作。

柬埔寨于今年10月正式获得2026年第20届法语国家峰会主办权。法语国家组织1970年创立于尼日尔首都尼亚美，由21个法语国家签署文化技术合作局宪章会议后正式成立。该组织旨在促进法语国家间多领域交流合作，增强法语文化影响力并推动共同发展。其成立的初衷是已获独立的原法语殖民地希望通过法语这门共同的语言促进彼此间的团结与发展，而法国也将其视为维持对法语世界影响力的重要契机，成为了该组织的创始会员国之一。

在峰会举办期间，柬埔寨将汇聚来自众多不同国家的企业代表与投资者。这为柬埔寨提供了一个绝佳的招商引资平台，有助于吸引更多的外国投资商，推动本国基础设施建设、产业升级等经济发展项目。同时，也能够促进柬埔寨与其他法语国家之间的贸易往来，扩大出口市场，为柬埔寨的经济增长注入新动力。

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01、柬埔寨税收体系简介

柬埔寨实行属人主义和属地主义相结合的税收原则。税收体系主要包括直接税和间接税两大类。直接税主要包括利润税、工资税、房屋土地税等；间接税主要包括增值税、特种税、关税等。对于在柬埔寨工作的外籍员工，个人所得税（以下简称为个税）是其中一项重要税种。

02、柬埔寨个税政策概述

✅ 纳税人：在柬埔寨境内取得所得的个人，包括居民和非居民。

✅ 纳税对象：工资、薪金所得，经营所得，利息、股息、租金所得等。

✅ 税率：柬埔寨个税实行超额累进税率，税率区间为0%-20%。

✅ 具体税率如下：

a.月收入在0-150万瑞尔（约合375美元）的部分，免征个税；

b.月收入在150万-300万瑞尔（约合375-750美元）的部分，税率为5%；

c.月收入在300万-600万瑞尔（约合750-1500美元）的部分，税率为10%；

d.月收入在600万-1200万瑞尔（约合1500-3000美元）的部分，税率为15%；

e.月收入在1200万瑞尔（约合3000美元）以上的部分，税率为20%。

✅ 免税额：柬埔寨个税政策规定，每月收入前150万瑞尔（约合375美元）免征个税。

✅ 申报周期：个税按月申报，次月15日前完成申报。

03、柬埔寨海外公司员工个税缴纳实务

✅ 居民纳税人：在柬埔寨境内居住满183天的外籍员工，被视为居民纳税人。居民纳税人需就其全球所得缴纳个税。

✅ 非居民纳税人：在柬埔寨境内居住不满183天的外籍员工，被视为非居民纳税人。非居民纳税人仅就其在柬埔寨境内取得的所得缴纳个税。

✅ 个税缴纳流程：

a. 员工提供相关资料：护照、工作签证、工资单等；

b. 企业财务部门根据员工收入计算应纳税额；

c. 企业向柬埔寨国家税务总局申报并代扣代缴个税；

d. 企业向员工提供完税证明。

04、柬埔寨个税优惠政策

外籍员工在柬埔寨工作满182天且离开柬埔寨后，可申请退还已缴纳的个税；

对于在柬埔寨投资的外籍投资者，可享受一定的个税减免；柬埔寨政府针对特定行业和地区，可能实施个税优惠政策。

05、总结

柬埔寨海外公司员工个人税务问题涉及政策较多，企业应认真了解和掌握相关法规，确保合规经营。在为员工缴纳个税时，企业应关注以下几点：

a.区分居民和非居民纳税人，准确计算个税；

b.依法申报并按时缴纳个税；

c.充分利用个税优惠政策，降低企业成本；

d.随着柬埔寨投资环境的不断优化；

e.相信越来越多的企业将在这里取得成功

了解和掌握柬埔寨个人税务政策，有助于企业在柬埔寨市场稳步发展。

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