印尼公司税务讲解

印度尼西亚是“21世纪海上丝绸之路”首倡之地，中国和印度尼西亚双边关系提升至全面战略伙伴关系。投资已成为双边经贸合作的最大亮点。

青山集团、宏桥集团、小米、OPPO、VIVO、阿里巴巴、腾讯、京东等大型企业已经在印度尼西亚设立分属机构。

至臻联合会计事务所作为一家国际化，多元化的老牌会计事务所，我们将设立专题视频，分期为大家详尽地讲解《印度尼西亚投资的注意事项》。

🆕 企业所得税：

✔ 税率与征收对象

标准税率：印尼的企业所得税（CIT）的标准税率为22%。

✔ 征收对象：

所有在印尼注册成立的公司，包括有限责任公司（PT）、分公司（CAB）和代表处。

🆕 优惠政策 ：

✔ 免税期：

对于在特定地区投资的企业，如经济特区、工业区，可能享受为期5年的免税期。

✔ 投资激励：

对于从事特定行业的企业，如高科技、可再生能源，可能获得额外的税收减免。

✔ 申报与缴纳

企业需按季度提交企业所得税申报表（SPT Masa），并在每个季度结束后的两个月内缴纳预估税款。

举例：假设一家外国公司在印尼设立了子公司，主要从事制造业。如果该子公司位于印尼的工业区，它可能享受前五年100%的所得税免除，之后几年享受减半的税率。

🆕 个人所得税

✔ 税率与征收对象 ：

累进税率：个人所得税采用累进税率，最高税率为30%。

征收对象：印尼居民个人和非居民个人。

✔ 优惠政策 ：

基本免税额：印尼居民个人每年有54,000,000印尼盾的基本免税额。

✔ 税收减免：

对于教育、健康保险等特定支出，可享受税收减免。

✔ 申报与缴纳 ：

个人所得税通常按年度进行申报，纳税人需在年度结束后的三个月内提交申报表。

举例：一位印尼居民个人在2023年的总收入为1,0亿印尼盾，扣除基本免税额和其他可扣除费用后，其应纳税收入为950,000,000印尼盾。根据累进税率表，该个人需缴纳的税款将根据不同的税率区间计算。

🆕 增值税

✔ 税率与征收对象 ：

标准税率：增值税的标准税率为10%。

征收对象：在印尼销售商品和提供服务的企业。

✔ 优惠政策 ：

免税项目：基本食品、药品、书籍等享受增值税免税。

降低税率：对于特定服务，如医疗服务，可能适用较低的增值税率。

✔ 申报与缴纳 ：

企业需按月提交增值税申报表（SPT Masa），并在每月结束后的20天内缴纳。

举例：一家海外公司在印尼销售电子产品，其月销售额为10亿印尼盾。假设增值税税基为销售额的100%，则该公司需缴纳的增值税为10亿印尼盾（10%的税率）。

海外公司在印尼是否为纳税居民，取决于其管理和控制是否在印尼。例如，如果一家外国公司的董事会会议在印尼召开，且公司的高级管理人员主要在印尼工作，那么该公司可能被视为印尼的纳税居民。纳税居民企业需对全球收入缴税。

🆕 特定境外所得纳税

海外公司从印尼获得的股息、利息、特许权使用费等收入，预提税的税率通常为20%。例如，一家美国公司在印尼有一家子公司，该子公司向美国母公司支付了100亿印尼盾的股息。如果没有税收协定，预提税为20亿印尼盾。但如果印尼与美国有税收协定，预提税可能降至10亿印尼盾。

🆕 转让定价

海外公司与关联方的交易需遵循转让定价规则。例如，一家德国公司在印尼的子公司向母公司购买原材料，价格远高于市场价。印尼税务局可能会对此进行调整，以确保交易价格符合公平市场价值。

🆕 个人所得税具体规定

✔ 非居民个人所得税 ：

非居民个人在印尼取得的工资、奖金、津贴等收入，预提税的税率为20%。例如，一位英国工程师在印尼工作，月收入为15亿印尼盾。如果没有税收协定，其预提税为3亿印尼盾。但如果英国与印尼有税收协定，预提税可能降至2.25亿印尼盾。

✔ 实物福利 ：

海外公司提供给员工的实物福利，如住房、车辆等，需按市场价值计入个人所得税的应税收入。例如，一家法国公司在印尼的分公司为一位高管提供了价值5亿印尼盾的住房，该价值需计入高管的个人所得税应税收入。

🆕 增值税具体规定

✔ 增值税申报：

海外公司在印尼销售商品和服务，需按月申报增值税。例如，一家新加坡公司在印尼销售电子产品，月销售额为100亿印尼盾。该公司需在每月结束后的20天内提交增值税申报表，并缴纳10亿印尼盾的增值税（10%的税率）。

通过以上例子，我们可以看到，海外公司在印尼投资时，需要详细了解和遵守当地的税务规定。合理规划和利用税收协定，可以有效降低税务成本，提高投资效益。同时，企业应密切关注印尼税务政策的变动，以确保合规经营。