墨西哥企业税制（二）

三、税务管理

税务管理是确保税法得到正确执行的关键环节。墨西哥的税务管理体系包括以下几个要点：

✔ 预缴税

企业纳税人需按月预缴所得税，预付税为最近5个财政年度计算的利润，按月预付的比例为前一个月营业收入的60%。这一规定有助于确保税务局能够及时收到税款，减少逃税和漏税的风险。

✔ 追溯期

税务机关对税款的追溯期一般为5年。如果纳税人之前未在税务局登记，则追溯期最高可延长至10年。这意味着，税务局可以在长达10年的时间内对企业的纳税情况进行审计和调整。

四、税法实施

墨西哥的税法实施涉及多个层面，包括法律体系、税务规定和案例法。

✔ 法律体系

墨西哥税收体系分为联邦税和地方税。联邦税包括公司所得税、个人所得税、资本利得税、增值税、财产税、进出口关税、工资薪金税等。地方政府有权征收的税种包括不动产税、工资薪金税、不动产交易税、经营资产税等。

✔ 税务规定

墨西哥总统有权颁布税务规定以推动法律的执行。这些规定通常包含税法的具体实施细则，以及税收优惠措施的具体条件。

✔ 案例法

税务法庭在审理案件时，需遵循墨西哥最高法院或巡回法院对税务问题的裁定。这些裁定成为案例法，对未来的税务案件具有指导意义。

结论

墨西哥的企业所得税制度是一个复杂且多层次的体系，涉及广泛的税种、税率、征收对象、征收范围、税收优惠及其比例。企业需详细了解这些规定，以合规地减轻税负，同时避免因违反税法而产生罚金和滞纳金。以下是一些关键数据点，供企业参考：

✴ 企业所得税基本税率：30%

✴ 非居民股息预提税：10%

✴ 研发支出税收抵免：30%

✴ 建筑行业投资扣除比例：30%

✴ 电影及戏剧行业税收抵免：13.5%

✴ 高水平运动项目投资扣除比例：100%

需要注意的是，税法可能会有变动，因此建议企业密切关注相关法律法规的更新，并咨询专业税务顾问，以确保其税务合规性和最优税务规划