墨西哥企业税制

在墨西哥，企业所得税的征收对象包括所有在墨西哥注册成立的企业、公司等法人实体。这些实体不仅包括传统的股份有限公司（S.A. de C.V.）和有限责任公司（S. de R.L. de C.V.），还包括其他类型的法人组织。

征收范围涵盖企业的全球收入，但对于非居民企业，墨西哥税务局（Servicio de Administración Tributaria, SAT）仅对其在墨西哥境内产生的所得征税。这意味着，非居民企业在墨西哥的分支机构或代理处的收入需缴纳企业所得税。

✴ 税率和征收比例

企业所得税的基本税率为30%。这一税率适用于企业的净利润，即总收入减去允许扣除的成本和费用后的余额。此外，对于向非居民支付的股息，预提所得税税率为10%。然而，如果墨西哥与支付股息的企业所在国之间存在税收协定，这一税率可能会有所降低。

✴ 征收细则

企业所得税的征收细则规定，企业需在每个财政年度结束后的一定时间内提交年度纳税申报。通常，这一时间为3月份。企业还需按月提交纳税申报，通常在每个月的17日前提交。未按时提交申报或支付税款将导致罚金和滞纳金的产生。

✴ 优惠范围和比例：

✔ 建筑相关行业投资扣除：

为了促进建筑业的发展，墨西哥税法允许建筑或停车场开发商、建筑施工方等行业的纳税人，在其直接和间接成本的一定比例（30%）内扣除投资支出。

✔ 研发抵免：

为了鼓励技术创新，企业投资于研发活动的费用，可享受30%的税收抵免。这意味着，企业可以扣除一定比例的这部分费用。

✔ 伤残员工补助：

雇主为伤残雇员支付的工资薪金可获得等额税收抵免，这有助于鼓励企业雇佣伤残人士，提高社会包容性。

✔ 电影及戏剧行业税收优惠：

电影行业的投资人可获得相当于合格支出13.5%的税收抵免，这一政策旨在支持墨西哥电影和戏剧产业的发展。

✔ 高水平运动项目投资扣除：

对于投资于高水平运动项目基础设施的企业，税法允许其在税前扣除100%的投资额，这有助于提升墨西哥在国际体育赛事中的竞争力。