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墨西哥企业税制

发布时间:2024-08-13 来源:上海至臻联合会计师事务所 浏览次数:807次
墨西哥的企业所得税制度是该国税收体系的重要组成部分,涉及众多细节和特定规定。以下是对该制度的详细分析,旨在为企业提供全面的信息,帮助它们更好地理解和遵守墨西哥的税务法规。

一、企业所得税的具体规定

 ✴ 征收对象和范围

在墨西哥,企业所得税的征收对象包括所有在墨西哥注册成立的企业、公司等法人实体。这些实体不仅包括传统的股份有限公司(S.A. de C.V.)和有限责任公司(S. de R.L. de C.V.),还包括其他类型的法人组织。

征收范围涵盖企业的全球收入,但对于非居民企业,墨西哥税务局(Servicio de Administración Tributaria, SAT)仅对其在墨西哥境内产生的所得征税。这意味着,非居民企业在墨西哥的分支机构或代理处的收入需缴纳企业所得税。

✴ 税率和征收比例

企业所得税的基本税率为30%。这一税率适用于企业的净利润,即总收入减去允许扣除的成本和费用后的余额。此外,对于向非居民支付的股息,预提所得税税率为10%。然而,如果墨西哥与支付股息的企业所在国之间存在税收协定,这一税率可能会有所降低。

✴ 征收细则

企业所得税的征收细则规定,企业需在每个财政年度结束后的一定时间内提交年度纳税申报。通常,这一时间为3月份。企业还需按月提交纳税申报,通常在每个月的17日前提交。未按时提交申报或支付税款将导致罚金和滞纳金的产生。

 二、税收优惠政策

墨西哥的税收优惠政策旨在鼓励特定行业的发展,减轻企业的税负,促进经济增长。

✴ 优惠范围和比例:

✔ 建筑相关行业投资扣除:

为了促进建筑业的发展,墨西哥税法允许建筑或停车场开发商、建筑施工方等行业的纳税人,在其直接和间接成本的一定比例(30%)内扣除投资支出。

✔ 研发抵免:

为了鼓励技术创新,企业投资于研发活动的费用,可享受30%的税收抵免。这意味着,企业可以扣除一定比例的这部分费用。

✔ 伤残员工补助:

雇主为伤残雇员支付的工资薪金可获得等额税收抵免,这有助于鼓励企业雇佣伤残人士,提高社会包容性。

✔ 电影及戏剧行业税收优惠:

电影行业的投资人可获得相当于合格支出13.5%的税收抵免,这一政策旨在支持墨西哥电影和戏剧产业的发展。

✔ 高水平运动项目投资扣除:

对于投资于高水平运动项目基础设施的企业,税法允许其在税前扣除100%的投资额,这有助于提升墨西哥在国际体育赛事中的竞争力。

免责声明:本文仅供广大读者交流学习之用,不作为任何商业投资依据。如果您这边需要深入了解境外投资相关的事宜,请您通过电话:400-990-8829,与我们的专业投资顾问沟通,十分感谢!

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