新加坡税收制度 （The Singapore Tax System）

一、国家建筑物税（Taxes for Nation Building）

税收被用来使新加坡发展成为一个更强大的社区，一个更好的环境和一个更加充满活力的经济，新加坡人可以以此为荣。税收用于政府支出的资金。在2018/19财政年度，社会发展部门是占政府运营总支出54.5％的最大部门。安全和对外关系部门（包括国防，内政和外交等领域的支出）占总运营支出的第二大份额（34.4％）。经济发展部门和政府行政部门分别占政府运营支出的7.3％和3.8％。

二、财政政策（Fiscal Policy）

财政政策是利用政府支出和税收来影响经济。财政政策的两个主要工具是政府支出和税收。在新加坡，财政政策的长期目标是：

i) 促进和支持持续的，非通货膨胀的经济增长；

ii) 保持平衡的预算，即在整个业务周期内通过营业收入为总的经营和发展支出提供资金；

iii) 将政府支出集中在提供必要的公共产品和服务上，例如教育，医疗保健，基础设施，住房和保护环境的计划。

上述目标的基础是对推动经济发展的市场力量的认可，金融的审慎性以及对人力和基础设施投资的重视。

三、税收政策（Tax Policy）

税收政策是财政政策的组成部分。新加坡税收政策的主要目标是：

i) 收入增加：这是税收政策的传统目标。税收是政府运营的重要资金来源；

ii)促进经济和社会目标：税收已被用来影响实现理想的社会和经济目标的行为。例如，为鼓励机械化和自动化，政府允许对用于商业目的的大多数资产加快资本备抵。退税是为了鼓励新加坡人生育更多的孩子。

新加坡税收政策的基本宗旨是保持税率对公司和个人都具有竞争力。保持我们的企业竞争力将有助于我们继续吸引大量外国投资。保持我们的个人低利率将鼓励我们的人民努力工作。这也将使冒险值得，并鼓励创业。

为了提高税收作为政府收入来源的弹性，1994年引入了商品和服务税（GST）。消费税和收入税的这种平衡，降低了税收收入对经济状况不利变化的脆弱性，并增强了新加坡财政状况的弹性。

四、政府营业收入（Government Operating Revenue）

政府营业收入的三个主要来源，即税收，收费和其他收入。税收占2018/19财政年度政府营业收入的71.1％。最重要的是来自政府征收的各种税收的税收收入，具体如下。

– 所得税（Income Tax）：所得税是对个人和公司的收入征收的。

– 财产税（Property Tax）：财产税或物业税是根据物业的预期租金值向物业所有人征收的。

– 遗产税（Estate Duty）（因2008年2月15日或之后死亡的遗产而被免职）：对死者的净资产价值超过起征点征收遗产税。

– 机动车税（Motor Vehicle Taxes）：除进口关税外，这些是对机动车征收的税种。征收这些税是为了抑制汽车拥有量和道路拥堵。

– 海关关税（Customs & Excise Duties）：新加坡是自由港。海关关税主要对烟草，石油产品和白酒征收。另外，很少有产品要缴纳进口税。关税主要针对汽车，烟草，酒和石油产品。

– 商品及服务税（Goods & Services Tax/GST）：是对新加坡商品进口（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有的商品和服务供应征收的基础广泛的消费税。

– 博彩税（Betting Taxes）：这些是私人彩票，博彩和抽奖的职责。

– 赌场税（Casino Tax）：赌场税是对赌场总博彩收入征收的新税种。

– 印花税（Stamp Duties）：这被强加于与股票和不动产有关的商业和法律文件。

– 其他（Others）：这些包括外籍劳工税，年度吨位税，节水税和开发费。

新加坡税收局（IRAS）负责征收所得税，财产税，商品和服务税，遗产税（对于2008年2月15日之前发生的死亡），博彩税和印花税。