越南企业合并流程及涉税事项‌

越南位于中南半岛东部，北与中国广西、云南接壤，中越陆地边界线长1347公里；西与老挝、柬埔寨交界；东和东南濒临南中国海。陆地面积32.9万平方公里。越南地形狭长，略呈S形。南北最长处约1640公里，东西最宽处约600公里，最窄处仅50公里。地势西北高，东南低，境内3/4为山地和高原。有红河三角洲和湄公河三角洲等两大平原，面积分别为2万平方公里和5万平方公里，是主要农业产区。北部和西北部为高山和高原，中部长山山脉纵贯南北。越南河流密布，其中长度在10公里以上的河流达2860条。较大的河流有红河、湄公河（九龙江）、沱江（黑水河）、泸江和太平河等。越南海岸线长3260公里。

越南是共产党领导的社会主义国家，国内政局稳定，经济发展较快，社会民生不断改善，2021年GDP达3626亿美元。2021年1月，越南共产党第十三次全国代表大会胜利召开，制定面向两个一百年奋斗目标分三步走战略，即到2025年全国统一，50周年时基本发展成为中等偏下收入国家；到2030年即越南共产党建党100周年时成为中等偏上收入国家；到2045年即越南建国100周年时成为高收入发达国家。

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越南企业合并流程及涉税事项

尽职调查

买方（‌或其专业顾问）‌需要进行大量的尽职调查工作，‌包括与卖家和目标公司保持联系并协调，‌以确保所有不合规的行为得到纠正。‌这一阶段可能涉及对标的价值进行精准估算，‌以及对标的内容，‌如牌照是否能获得当地政府的转让许可等进行审查。‌

交易文件准备

在合并过程中，‌买方（‌或其专业顾问）‌需要确保交易文件中包含必要的陈述和保证，‌以满足所有先决条件的要求，‌从而完成交易。‌这可能涉及到复杂的法律和财务文件的准备。

税务处理

越南企业合并的涉税事项包括企业所得税的计算和申报。‌根据越南税法，‌纳税人需按照规定的方式和期限进行纳税申报。‌企业所得税的申报包括按季度预缴申报和按年度进行决算申报。‌此外，‌越南税法还规定了应纳税所得额和应纳税额的计算方法，‌包括存货估价、‌资本利得的处理等。

✔ 企业所得税

越南的标准企业所得税税率为20%。‌对于从事石油和天然气行业的公司，‌自2023年7月1日起，‌须遵守25%至50%的企业所得税税率。‌从事某些矿产资源勘探、‌勘探和开采的公司须遵守32%至50%的企业所得税税率。‌越南政府鼓励的活动包括教育、‌医疗保健、‌体育/文化、‌高科技、‌环境保护、‌科学研究和技术开发、‌基础设施发展、‌农产品和水产品加工、‌软件生产和可再生能源等。‌受到鼓励的地区包括符合条件的经济和高科技区、‌某些工业区和指定的困难社会经济地区。‌大型制造项目（‌不包括与生产需缴纳特别销售税的产品或开发矿产资源相关的项目）‌有权享受企业所得税优惠。‌

✔ 预提税

对于非居民公司支付股息和分公司利润汇回，‌不征收预提税。‌但对非居民个人支付股息征收5%的预提税。‌对非居民支付利息、‌技术服务费和租金，‌预提税为5%。‌对非居民支付特许权使用费，‌预提税为10%。‌越南对外支付股利不征收预提税，‌但在越南与各国（‌或地区）‌签订的税收协定中，‌向越南支付股利预提税涉及5%的有多个国家。

✔ 结转税损

此外，‌越南税务指南还提到，‌纳税人可连续结转全部税损，‌最长结转期限为五年。‌激励活动产生的亏损可抵销非激励活动产生的利润，‌反之亦然。‌转让房地产和转让投资项目的亏损可抵销其他业务活动的利润。‌这些规定为企业合并等税务处理提供了指导，‌确保企业在合并过程中能够合理规划税务事项。

税收优惠

越南政府为鼓励特定类型的投资和活动，‌提供了一定的税收优惠政策。‌例如，‌从事教育、‌医疗保健、‌体育/文化、‌高科技、‌环境保护、‌科学研究和技术开发等领域的新投资项目和业务扩展项目有权享受企业所得税优惠。‌

利润汇出

外国投资者在合并完成后，‌可以根据规定汇出利润。‌如果被投资公司累积亏损，‌则不得汇出利润。‌汇出利润前，‌外国投资者或被投资公司必须通知税务机关。‌

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